山東凱創(chuàng)與您分享企業(yè)補充養(yǎng)老保險與企業(yè)年金的區(qū)別

發(fā)布時間：2018/2/5

山東凱創(chuàng)【導(dǎo)讀】企業(yè)補充養(yǎng)老保險與企業(yè)年金有什么區(qū)別？企業(yè)年金與企業(yè)補充養(yǎng)老保險有什么關(guān)系？企業(yè)補充養(yǎng)老保險既不是社會保險，也不是商業(yè)保險，而是福利制度，是企業(yè)人力資源戰(zhàn)略重要組成部分。 山東凱創(chuàng)與您分享企業(yè)補充養(yǎng)老保險與企業(yè)年金的區(qū)別 1、從法律定位看，原有補充養(yǎng)老保險財產(chǎn)性質(zhì)不明確，如果購買的是保險產(chǎn)品，補充養(yǎng)老保險財產(chǎn)成為保險公司的負債，并不與保險公司的資產(chǎn)相獨立，當(dāng)保險公司出現(xiàn)虧損、破產(chǎn)、倒閉時，這部分財產(chǎn)也會面臨風(fēng)險；而企業(yè)年金采用信托方式管理，企業(yè)年金資產(chǎn)被規(guī)定為信托資產(chǎn)，保證了年金財產(chǎn)與企業(yè)財產(chǎn)、受托人財產(chǎn)、托管人財產(chǎn)相分離，財產(chǎn)安全不受其他各方經(jīng)營風(fēng)險的影響。 2、從管理模式看，原有補充養(yǎng)老保險財產(chǎn)或由企業(yè)自行管理，或以儲蓄存款和商業(yè)團險的形式交由商業(yè)銀行和保險公司管理，都無法保證財產(chǎn)的獨立性和安全性；而企業(yè)年金采用的是 “錢”“權(quán)”分離的模式，強調(diào)資金與權(quán)利的分立、獨立。各年金管理人各司其職，互相監(jiān)督、制衡，并接受各監(jiān)管部門的監(jiān)督。從制度上保證了企業(yè)年金運作的規(guī)范性，減少了企業(yè)年金基金投資過程中道德風(fēng)險和操作風(fēng)險的發(fā)生，*大程度保證了企業(yè)年金基金的安全。 3、從實際運作看，原有補充養(yǎng)老保險要么由企業(yè)自行運作，由于專業(yè)能力較差，使得補充養(yǎng)老保險財產(chǎn)面臨較大風(fēng)險；要么以儲蓄形式存入商業(yè)銀行，雖然安全性得到保證，但是收益率過低；要么購買保險產(chǎn)品，但由于保險產(chǎn)品費率不透明，因此實際收益難以保證。而企業(yè)年金各當(dāng)事人提取的費用比例由相關(guān)法律法規(guī)進行了明確規(guī)定，扣除費用后的*收益都歸委托人/受益人*，保證了企業(yè)年金基金投資運作中企業(yè)和個人的*大利益。 4、從配套政策看，與原有補充養(yǎng)老保險相比，企業(yè)年金的各項配套政策日益完善，對企業(yè)年金的管理模式、運作流程、投資限制、管理機構(gòu)的資格認定等都有明確規(guī)定。并且，企業(yè)年金還可以享受稅前列支的優(yōu)惠政策。 綜上所述，我們可以看出補充養(yǎng)老保險和企業(yè)年金有四個方面的區(qū)別，包括管理模式、配套政策等等，現(xiàn)在很多企業(yè)都會加大公司的福利來留住人才，因此實行補充養(yǎng)老保險政策的公司越來越多，*為了方便管理，現(xiàn)在已經(jīng)將原有的補充養(yǎng)老保險更名為企業(yè)年金。 企業(yè)年金與企業(yè)補充養(yǎng)老保險的關(guān)系 企業(yè)補充養(yǎng)老保險的范圍包括企業(yè)年金和契約型補充養(yǎng)老保險等。 （1）建立企業(yè)年金，單位繳費有稅收優(yōu)惠，盡管現(xiàn)在*還沒有統(tǒng)一政策，但方向應(yīng)該是這樣的；商業(yè)保險沒有稅收優(yōu)惠。 （2）企業(yè)年金是由政府制定的一項制度，通過政策去引導(dǎo)推動；商業(yè)保險是保險機構(gòu)開發(fā)的契約型產(chǎn)品，通過市場手段去推銷。 （3）兩者沒有必然的順序，作為用人單位，可以建立企業(yè)年金，也可只為職工投保商業(yè)保險，或者既建立企業(yè)年金，又投保商業(yè)保險。目的是提高職工退休后的生活水平，可以使退休者在滿足基本生活的基礎(chǔ)上，生活得更好一些。 一般而言，企業(yè)補充養(yǎng)老保險具有五個主要特征。 ①由企業(yè)發(fā)起建立。 ②經(jīng)辦方式多種多樣：一是大企業(yè)自辦；二是由多家企業(yè)聯(lián)合或行業(yè)管理機構(gòu)建立的區(qū)域性或*性協(xié)會、基金會經(jīng)辦；三是由有關(guān)中介機構(gòu)經(jīng)辦；四是由有關(guān)金融機構(gòu)包括各類銀行、基金管理公司、證券公司、壽險公司經(jīng)辦。 ③*給予一定的稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)補充養(yǎng)老保險繳費以及基金的投資可免稅。 ④企業(yè)補充養(yǎng)老保險基金實行市場化投資運營。 ⑤政府在企業(yè)補充養(yǎng)老保險的建立和管理中不承擔(dān)直接責(zé)任，政府的主要職能是對其進行嚴格的監(jiān)管。 什么是企業(yè)補充養(yǎng)老保險？ 企業(yè)補充養(yǎng)老保險，也叫企業(yè)年金。是符合強制實施的*養(yǎng)老金之外的，由企業(yè)在*政策指導(dǎo)下，根據(jù)自身經(jīng)濟實力和經(jīng)濟狀況建立的，為本企業(yè)職工提供一定程度退休收入保障的補充性養(yǎng)老保險制度。具體說： （1）企業(yè)補充養(yǎng)老保險既不是社會保險，也不是商業(yè)保險，不具有強制性和盈利性。而是一項企業(yè)福利制度，是企業(yè)人力資源戰(zhàn)略重要組成部分。企業(yè)補充養(yǎng)老保險是社會保障體系的重要組成部分，是實施養(yǎng)老保障“多支柱”戰(zhàn)略的重大制度安排，企業(yè)補充養(yǎng)老保險與*養(yǎng)老金、個人儲蓄性養(yǎng)老金一起構(gòu)成多支柱養(yǎng)老保障體系。 （2）企業(yè)補充養(yǎng)老保險的責(zé)任主體是企業(yè)，是企業(yè)依據(jù)自身經(jīng)濟狀況建立的企業(yè)保障制度，企業(yè)或職工承擔(dān)因?qū)嵤┢髽I(yè)補充養(yǎng)老保險產(chǎn)生的*風(fēng)險；*或政府作為政策制定者和監(jiān)管者不直接干預(yù)企業(yè)補充養(yǎng)老保險的管理和基金運營，其主要職責(zé)是制定規(guī)則，依規(guī)監(jiān)管。 （3）建立補充養(yǎng)老保險的企業(yè)必須依法參加了養(yǎng)老保險并履行繳費義務(wù)；必須具有相應(yīng)的經(jīng)濟負擔(dān)能力，必須已建立完善的集體協(xié)商機制。 什么是企業(yè)年金？ 企業(yè)年金又稱企業(yè)退休金或雇主年金。是指在政府強制實施的公共養(yǎng)老金或*養(yǎng)老金制度之外，企業(yè)在*政策的指導(dǎo)下，根據(jù)自身經(jīng)濟實力和經(jīng)濟狀況自愿建立的，為本企業(yè)職工提供一定程度退休收入保障的補充性養(yǎng)老金制度。 【相關(guān)問答】 1、企業(yè)年金與補充養(yǎng)老金的區(qū)別是什么？ 【答】①企業(yè)年金是補充養(yǎng)老保險的延續(xù)，在剛剛建立基本養(yǎng)老保險時，為了提高養(yǎng)老保險的水平，*規(guī)定可以根據(jù)企業(yè)的自身效益，按一定比例由企業(yè)自行建立補充養(yǎng)老保險，以提高勞動者退休時的待遇； ②隨著補充養(yǎng)老保險的不斷普及，建立補充養(yǎng)老保險的企業(yè)不斷增加，保險金額也不斷加大，*為了規(guī)范企業(yè)補充養(yǎng)老保險的行為和資金的管理，參照國際慣例，將補充養(yǎng)老保險統(tǒng)稱為企業(yè)年金，并頒發(fā)了有關(guān)的規(guī)章制度（勞動部20號令和23號令），使企業(yè)年金的建立、管理更加規(guī)范有序。 2、補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險均屬于企業(yè)年金嗎？ 【答】補充養(yǎng)老保險是**早的一種稱呼，到2002年更改為企業(yè)年金，它實際上不是保險，而是一種基金。2002年以前補充養(yǎng)老保險可以通過商業(yè)壽險公司運作，做成養(yǎng)老金形式，現(xiàn)在都歸并到企業(yè)年金上來了。 3、什么是補充養(yǎng)老保險，與基本養(yǎng)老保險有什么區(qū)別？ 【答】補充養(yǎng)老保險，是指企業(yè)在滿足社會統(tǒng)籌的社會基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，為補充基本養(yǎng)老保險的不足，幫助企業(yè)員工建立的超出基本養(yǎng)老保險以上部分的一種養(yǎng)老形式?；攫B(yǎng)老是*的強制的。而補充養(yǎng)老則是企業(yè)自己組織的。企業(yè)完全可以不辦補充養(yǎng)老，勞動法并不要求企業(yè)必須提供補充養(yǎng)老。所以說這兩者沒有必然關(guān)系。理論上沒有基本養(yǎng)老也可以享受企業(yè)的補充養(yǎng)老。