日前，證監(jiān)會一下子發(fā)布了13份對相關公司采取監(jiān)管措施的決定。其中，12份為出具警示函，1份為36個月內(nèi)不受理股票發(fā)行申請。
究其原因，這些公司均在申請首次公開發(fā)行股票并上市過程中，存在違規(guī)問題。比如，被采取36個月內(nèi)不受理股票發(fā)行申請的江西綠巨人生態(tài)環(huán)境股份有限公司，存在的問題包括2016年-2018年大量更改銀行流水對手方名稱、摘要、明細賬記錄；未完整披露關聯(lián)方及其貸款走賬、資金拆借等資金往來情況；會計基礎及內(nèi)部控制存在缺陷。
至于另外12家公司，存在的問題包括內(nèi)控執(zhí)行不到位、信息披露不充分、會計處理不準確、不規(guī)范等。
不管是對上市公司還是擬上市公司而言，真實、準確、完整、及時地披露相關信息，這是不可逾越的一道紅線。然而，這些公司卻違反相關法律法規(guī)，原因何在？筆者認為主要有三方面原因。
首先，公司高管對自身行為不負責任。
不可否認，這些公司的高管對公司發(fā)展做出了重大貢獻，但是，面對上市這么嚴肅、嚴謹?shù)氖虑閰s不嚴肅、不嚴謹：內(nèi)控執(zhí)行不到位、信披不充分……難道這些高管們對相關的法律法規(guī)真的不了解嗎？顯然不是。這些公司招股說明書顯示，不少高管都是高學歷人才，有碩士學歷的不在少數(shù)，有的還是所在市的人大監(jiān)察和司法委員會委員。
這不免令人懷疑，有的違規(guī)行為很可能是故意為之。這是不可容忍的。
其次，相關人員心存僥幸心理。
正所謂人無完人，公司也是如此。有一些瑕疵，就應該披露出來，并認真解決掉這些問題。
但遺憾的是，有的公司心存僥幸，想著法子掩蓋瑕疵。但是，紙里包不住火，遮掩一時半會兒，遲早有一天會暴露出來的。到時候，就需要用更多的謊言來掩蓋之前撒下的謊言。
第三，中介機構未勤勉盡責。
審計、評估等中介機構是資本市場的“看門人”，如果他們未能勤勉盡責執(zhí)業(yè)，就會放過違法違規(guī)行為。中介機構為公司出具真實、客觀的報告，是職責所在，也是對公司負責、對投資者負責，對資本市場負責。
有些中介機構不光出具虛假報告，有的甚至幫助企業(yè)造假。這必然會受到法律的嚴懲。事實上，已有個別著名中介機構因為在執(zhí)業(yè)過程中出現(xiàn)問題而受到嚴懲，曾經(jīng)的合作伙伴也棄之而去，不光沒了業(yè)務也毀了名聲。這是得不償失的。
5月4日，國務院金融穩(wěn)定發(fā)展委員會召開第二十八次會議，提出必須堅決維護投資者利益、嚴肅市場紀律，對資本市場造假行為“零容忍”。這是金融委短短25天時間里三次聚焦資本市場，都對造假問題表明態(tài)度。在筆者看來，這是在不斷地向市場傳遞信號：為了打造一個規(guī)范、透明、開放、有活力、有韌性的資本市場，必須從源頭上提高上市公司質(zhì)量，參與各方要歸位盡責，不要心存僥幸，切實做到“敬畏市場、敬畏法治、敬畏風險、敬畏投資者”。
