今年以來，監(jiān)管層“長(zhǎng)牙齒”——嚴(yán)查違法違規(guī)現(xiàn)象，對(duì)于上市公司中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)造假以及市場(chǎng)上出現(xiàn)的忽悠、炒作現(xiàn)象及時(shí)出擊。
在集中力量審閱了805家上市公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告后，7月26日，證監(jiān)會(huì)發(fā)布了《2018年上市公司年報(bào)會(huì)計(jì)監(jiān)管報(bào)告》。報(bào)告中顯示，上市公司為了粉飾業(yè)績(jī)使用多種手段，包括：跨期調(diào)節(jié)利潤(rùn)，虛增利潤(rùn)；選擇性確認(rèn)和披露；通過構(gòu)造交易調(diào)節(jié)利潤(rùn)等。
對(duì)于年報(bào)審閱中發(fā)現(xiàn)的問題，證監(jiān)會(huì)新聞發(fā)言人表示，證監(jiān)會(huì)下一步將整理年報(bào)審閱中發(fā)現(xiàn)的上市公司問題線索，進(jìn)一步了解情況及檢查。對(duì)于執(zhí)行中有爭(zhēng)議的財(cái)務(wù)信息披露問題，盡快形成監(jiān)管口徑，同時(shí)以案例的形式，指導(dǎo)市場(chǎng)實(shí)踐。結(jié)合年報(bào)審閱中上市公司內(nèi)控信息披露存在的問題，進(jìn)一步完善上市公司內(nèi)部控制制度體系建設(shè)。
“嚴(yán)監(jiān)管是依法依規(guī)規(guī)范市場(chǎng)的重要手段，有利于規(guī)范上市公司合法經(jīng)營(yíng)，使得資本市場(chǎng)具備長(zhǎng)期投資價(jià)值。”中國(guó)國(guó)際經(jīng)濟(jì)交流中心經(jīng)濟(jì)研究部副研究員劉向東7月28日在接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)表示。
值得關(guān)注的是，對(duì)于此前某上市公司為蹭非洲豬瘟疫苗熱度而炒作的現(xiàn)象，監(jiān)管部門已經(jīng)多維度出手。7月26日晚間，該公司收到證監(jiān)會(huì)《調(diào)查通知書》，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)其進(jìn)行立案調(diào)查。事實(shí)上，今年證監(jiān)會(huì)已經(jīng)查處或擬頂格處理了多例上市公司財(cái)務(wù)造假案件，相關(guān)公司、高管和中介機(jī)構(gòu)均被重罰。
此外，最高法出臺(tái)的《關(guān)于辦理操縱證券、期貨市場(chǎng)刑事案件適用法律若干問題的解釋》于7月1日開始實(shí)施。具體來看，“重大事件操縱”以及“利用信息優(yōu)勢(shì)操縱”被納入監(jiān)管范圍。一經(jīng)查實(shí)，監(jiān)管層可對(duì)其處以高額的行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重者或?qū)⒚媾R刑事責(zé)任。
談及監(jiān)管層后續(xù)還應(yīng)在哪些方面進(jìn)行嚴(yán)監(jiān)管，來提高上市公司質(zhì)量，劉向東表示，今后有必要在加強(qiáng)上市公司合規(guī)管理外，進(jìn)一步完善退市制度，增加違規(guī)成本。同時(shí)，監(jiān)管層需要保持對(duì)信息披露存在違規(guī)或虛假交易的零容忍態(tài)度，進(jìn)一步減少內(nèi)部操作等不利于資本市場(chǎng)的違規(guī)交易。上市公司也應(yīng)不斷提高自身對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定的理解和應(yīng)用水平，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并改正財(cái)務(wù)報(bào)告編制中存在的錯(cuò)誤，穩(wěn)妥做好公司財(cái)務(wù)信息披露相關(guān)工作。
