中國證監(jiān)會日前發(fā)布的一份行政處罰決定書顯示，因為在為登云股份IPO（三年又一期）及2014年年報提供審計服務(wù)過程中違反依法制定的業(yè)務(wù)規(guī)則，以及未勤勉盡責(zé)，對登云股份2013年年報出具的審計報告存在虛假記載，中國證監(jiān)會決定責(zé)令信永中和改正，沒收業(yè)務(wù)收入32萬元，沒收違法所得188萬元，并處以220萬元罰款；對郭晉龍、夏斌給予警告，并分別處以5萬元罰款。
資本市場的發(fā)展必須以充分的信息披露為核心，證券中介機(jī)構(gòu)誠實守信、勤勉盡責(zé)是解決公眾公司和公眾投資者之間信息不對稱的重要制度安排，直接關(guān)系投資者合法權(quán)益和市場正常運行。因此，作為資本市場的“守門人”，中介機(jī)構(gòu)理應(yīng)依法擔(dān)負(fù)起應(yīng)盡的責(zé)任。
然而，有個別的中介機(jī)構(gòu)卻挑戰(zhàn)法律的底線，做一些違法違規(guī)的事情，比如，不遵守相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則，未編制工作計劃，獲取的資料證據(jù)不充分、不適當(dāng)，底稿記錄不完整，倒簽報告日期，甚至在檢查調(diào)查過程中偽造、篡改文件和資料；未保持應(yīng)有的職業(yè)審慎，未全面有效評估項目風(fēng)險，對明顯異常情況未充分關(guān)注，對重大舞弊跡象職業(yè)懷疑不足，也未采取有效措施予以識別或應(yīng)對；對重大會計處理的合規(guī)性、評估結(jié)論的合理性、法律意見的明確性缺乏合理判斷，形成的專業(yè)意見背離執(zhí)業(yè)基本準(zhǔn)則或明顯錯漏；審計、評估、盡調(diào)程序流于形式或存在重大缺陷、瑕疵，核查驗證義務(wù)履行不充分。
對于這些違法違規(guī)行為，近年來，中國證監(jiān)會按照依法全面從嚴(yán)監(jiān)管工作方針，在持續(xù)開展日常監(jiān)管、核查檢查的同時，嚴(yán)厲查處相關(guān)違法失職行為，督促證券中介機(jī)構(gòu)歸位盡責(zé)。
統(tǒng)計顯示，2016年以來，中國證監(jiān)會對28家證券中介機(jī)構(gòu)立案調(diào)查，涉及證券公司7家，會計師事務(wù)所9家，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)7家，律師事務(wù)所5家。新增立案案件38件，較前兩年增長一倍。
另外，兩年來，中國證監(jiān)會共對22家證券中介機(jī)構(gòu)作出行政處罰，有些中介機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員因嚴(yán)重違法違規(guī)被頂格處罰，個別中介機(jī)構(gòu)因?qū)曳付啻伪涣P，被暫停承接新的證券業(yè)務(wù)、責(zé)令限期整改，個別從業(yè)人員因違法違規(guī)情節(jié)嚴(yán)重被撤銷證券從業(yè)資格。
資本市場功能的發(fā)揮，離不開一支高素質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)隊伍。特別是隨著我國資本市場的不斷發(fā)展，中介機(jī)構(gòu)的作用越來越大：優(yōu)質(zhì)的上市資源需要證券公司等投資銀行類金融機(jī)構(gòu)去篩選和輔導(dǎo)，復(fù)雜專業(yè)的市場信息需要律師、會計師去鑒證，多元化的投資理財需求需要資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)去滿足。
筆者認(rèn)為，作為獨立第三方，做好服務(wù)是基本職業(yè)操守，因此，在任何事都要遵守法紀(jì)，要嚴(yán)格履行核查驗證、專業(yè)把關(guān)的法定職責(zé)，發(fā)揮好資本市場“守門人”作用，對市場、對服務(wù)對象、對投資者負(fù)責(zé)。
