今年以來，證監(jiān)會(huì)持續(xù)保持高壓態(tài)勢(shì)，對(duì)違反證券期貨法律法規(guī)的各類違法違規(guī)行為堅(jiān)決予以打擊，有效維護(hù)市場(chǎng)運(yùn)行秩序，維護(hù)投資者合法權(quán)益。繼*ST昆機(jī)之后，近期又有兩家上市公司因涉虛增利潤(rùn)的信披違規(guī)行為遭到證監(jiān)會(huì)密集查處。
密集查處虛增利潤(rùn)行為
據(jù)Wind統(tǒng)計(jì)顯示，2017年以來，陸續(xù)有*ST昆機(jī)、金亞科技、新力金融等多家公司因虛增利潤(rùn)遭到證監(jiān)會(huì)公開處罰。其中，今年9月，新力金融被查出2015年年報(bào)中存在虛增收入和利潤(rùn)、在2015年、2016年年報(bào)中,未按規(guī)定披露相關(guān)關(guān)聯(lián)交易和其控股子公司涉及重大訴訟情況，安徽證監(jiān)局決定責(zé)令新力金融改正，給予警告，并處以60萬(wàn)元罰款;對(duì)11名相關(guān)責(zé)任人員給予警告，并分別處以3萬(wàn)元至30萬(wàn)元不等的罰款。
2017年3月，*ST昆機(jī)曾自曝財(cái)務(wù)違規(guī)，致使2013年凈利潤(rùn)為負(fù)，從而出現(xiàn)2012-2016年連續(xù)5年虧損的情況，受到市場(chǎng)廣泛關(guān)注。今年11月，據(jù)證監(jiān)會(huì)查明，*ST昆機(jī)共有三大涉嫌違法事實(shí)，其一是2013-2015年通過跨期確認(rèn)收入、虛計(jì)收入和虛增合同價(jià)格三種方式虛增收入約4.8億元;其二是2013-2015年通過少計(jì)提辭退福利和高管薪酬的方式虛增利潤(rùn)約2961萬(wàn)元;其三是2013-2015年*ST昆機(jī)年度報(bào)告中披露的存貨數(shù)據(jù)存在虛假記載。2013-2015年，*ST昆機(jī)通過設(shè)置賬外產(chǎn)成品庫(kù)房、虛構(gòu)生產(chǎn)業(yè)務(wù)、虛假降低實(shí)際產(chǎn)品制造成本等方式，多計(jì)各期營(yíng)業(yè)成本，少計(jì)各年度期末存貨，三年間累計(jì)多計(jì)成本2.35億元，三年累計(jì)少計(jì)存貨5億元。
除了*ST昆機(jī)、金亞科技、新力金融等公司因虛增利潤(rùn)遭到證監(jiān)會(huì)公開處罰，兩市還有超40家公司因未及時(shí)披露公司重大事項(xiàng)、未依法履行其他職責(zé)、信息披露虛假或嚴(yán)重誤導(dǎo)性陳述等行為被公開處罰。(www.dzzq.com.cn)
兩公司虛增利潤(rùn)雙雙被查
近期又有兩家公司因涉虛增利潤(rùn)的信披違規(guī)行為遭到證監(jiān)會(huì)密集查處。12月9日，超華科技及相關(guān)人員收到《行政處罰事先告知書》。經(jīng)調(diào)查，超華科技虛假確認(rèn)廢料銷售收入2770505.13元，導(dǎo)致2014年年度報(bào)告利潤(rùn)總額虛假記載。該虛增利潤(rùn)總額占超華科技當(dāng)期利潤(rùn)總額的28.01%，虛增凈利潤(rùn)占超華科技當(dāng)期合并凈利潤(rùn)的23.71%。
就在同日，*ST佳電同樣因虛增利潤(rùn)受到證監(jiān)會(huì)處罰，其虛增利潤(rùn)竟高達(dá)億元，遠(yuǎn)高于超華科技的虛增情況。經(jīng)查，*ST佳電通過少結(jié)轉(zhuǎn)佳電公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、少計(jì)銷售費(fèi)用等方式，在2013年和2014年分別虛增利潤(rùn)1.58億元、0.40億元，分別占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的82.58%、446.15%，占當(dāng)期凈利潤(rùn)的93.48%、706.86%。2015年，*ST佳電將前期調(diào)節(jié)的利潤(rùn)從2015年1月開始逐月分期消化，直至全部轉(zhuǎn)回，恢復(fù)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況。
兩公司在立案調(diào)查后，股價(jià)均大幅下挫。昨日，一超華科技小散稱，其在2017年2月7日至2017年2月10日共買入超華科技約15.67萬(wàn)股，每股均價(jià)約7.55元，買入金額約118萬(wàn)元，基于對(duì)超華科技的信任，該15.67萬(wàn)股自買入后至2017年9月5日即被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的公布之日仍未賣出。
“按法律標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，這位投資者短期內(nèi)損失約14.4萬(wàn)元?！睆V東環(huán)宇京茂律師事務(wù)所謝良律師向大眾證券報(bào)(www.dzzq.com.cn)記者表示，對(duì)于超華科技股民而言，一旦廣東監(jiān)管局對(duì)超華科技作出正式處罰，則有兩種可能的索賠情形：一是，2015年4月29日至2017年9月4日期間買入超華科技并且在2017年9月5日至11月20日期間賣出而存在虧損的;另一個(gè)是，2015年4月29日至2017年9月4日期間買入超華科技并一直持有至2017年11月20日仍未賣出且買入成本高于6.63元的股民。
另外，謝良介紹，對(duì)于*ST佳電股民而言，也存在兩種可能的索賠情形：一是，2014年4月22日至2017年4月7日期間買入*ST佳電并且在2017年4月8日至7月7日期間賣出而存在虧損的;另一個(gè)是，2014年4月22日至2017年4月7日期間買入*ST佳電并一直持有至2017年7月7日仍未賣出且買入成本高于7.58元的股民。
