日前，股轉(zhuǎn)系統(tǒng)對ST一恒貞（833652.CC）、宏潤核裝（836324.CC）、宏良皮業(yè)（839191.CC）等7家掛牌企業(yè)下發(fā)了年報問詢函。
21世紀經(jīng)濟報道記者統(tǒng)計發(fā)現(xiàn)，8月以來，已新增15家掛牌企業(yè)收到股轉(zhuǎn)系統(tǒng)的年報問詢函，而今年以來，年報問詢函總數(shù)已達81份，相比去年35份的數(shù)據(jù)增長了一倍多。
“此次股轉(zhuǎn)系統(tǒng)在問詢函中主要關(guān)注了年報數(shù)據(jù)真實性與準確性的問題，以及此前一直關(guān)注的可持續(xù)經(jīng)營能力、關(guān)聯(lián)交易等問題。”聯(lián)訊證券新三板研究院在回應(yīng)本報記者時表示。
聚焦數(shù)據(jù)真實準確性
21世紀經(jīng)濟報道記者統(tǒng)計發(fā)現(xiàn)，本月收到年報問詢函的15家掛牌企業(yè)均為基礎(chǔ)層企業(yè)。截至8月23日，已有64家基礎(chǔ)層企業(yè)收到年報問詢函，占比達到79%。
從問詢函上關(guān)注的問題來看，本次多家公司被股轉(zhuǎn)系統(tǒng)要求說明相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性。
譬如在股轉(zhuǎn)系統(tǒng)對ST歷程（836469.CC）的問詢函中，提出了對其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款項相關(guān)的會計處理和財務(wù)核算的準確性進行說明；在對奧蓋克（430395.CC）的問詢函中提出說明其他業(yè)務(wù)收入同比大幅增加713.17%的原因；在對ST偉仕（834292.CC）的問詢函中則要求說明前五大客戶收入遠超營業(yè)收入的差異原因。
根據(jù)ST偉仕披露的數(shù)據(jù)，其2016年度營業(yè)收入為1496.68萬元，但在管理層討論與分析中披露的前五大客戶收入為3741.78萬元，其中第一大客戶、第二大客戶的收入則分別為1362.8萬元、1321.01萬元。
而在ST歷程的案例中，由于會計師事務(wù)所表示無法對ST歷程2016年度新增的三筆銀行借款的融資周轉(zhuǎn)以及由此形成的債權(quán)債務(wù)實施必要的審計程序，無法獲取上述債權(quán)債務(wù)真實性、完整性的適當而充分的審計證據(jù)，股轉(zhuǎn)系統(tǒng)亦對該筆銀行借款的真實用途及流向提出問詢。
除此之外，持續(xù)經(jīng)營能力作為一個長期問題仍有多次被提及。
由于奧蓋克（430395.CC）在持續(xù)經(jīng)營評價中稱“無影響持續(xù)經(jīng)營能力的重大事項”，但在年報中又披露“受大環(huán)境影響染料中間體市場狀況持續(xù)低迷”，“公司2016年度生產(chǎn)經(jīng)營困難，除硫酸鎂等少部分產(chǎn)品開工外，其他生產(chǎn)線處于停產(chǎn)狀態(tài)”等信息，股轉(zhuǎn)系統(tǒng)要求其就持續(xù)經(jīng)營能力進行說明。
公準股份被重點關(guān)注
值得注意的是，股轉(zhuǎn)系統(tǒng)還對此前遭主辦券商質(zhì)疑經(jīng)營情況的公準股份進行了重點關(guān)注。
8月11日披露的公告顯示，股轉(zhuǎn)系統(tǒng)對公準股份問詢的重點集中在主營業(yè)務(wù)構(gòu)成，貨幣資金與財務(wù)費用，其他流動資產(chǎn)，分紅政策與質(zhì)押貸款四個方面。
而從問詢函上來看，不只是公準股份自身被要求說明相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)的合理性，其會計師事務(wù)所亦被股轉(zhuǎn)系統(tǒng)要求對公準股份報告期內(nèi)收入真實性、期末貨幣資金真實性進行的審計程序以及審計結(jié)論等進行說明。
“公準股份經(jīng)曝光后，反映出企業(yè)管理不規(guī)范，財務(wù)數(shù)據(jù)、經(jīng)營情況真實性存疑等很多問題，也由此被列入了股轉(zhuǎn)的監(jiān)管重點對象。公司投資風(fēng)險極高，做市商的紛紛退出也說明了這一點?！甭?lián)訊證券新三板研究院指出。
事實上，此前公準股份已經(jīng)多次被主辦券商華安證券提示風(fēng)險。
今年4月，華安證券發(fā)布風(fēng)險提示公告指出，公準股份利用定增的募集資金收購黑龍江省七合畜牧集團有限公司（以下簡稱“七合畜牧”）事項未經(jīng)審計和評估，且截至目前，七合畜牧尚未投入運營，且公準股份對七合畜牧的增資事項未完成。同時，華安證券持續(xù)督導(dǎo)人員近日對公準股份進行了實地走訪，通過現(xiàn)場核查發(fā)現(xiàn)公準股份的經(jīng)營情況存在不確定性。
不過，在當時公準股份的回應(yīng)中，并未對華安證券持續(xù)督導(dǎo)人員實地走訪的情況表示認可，僅稱是華安證券持續(xù)督導(dǎo)人員根據(jù)公司更換審計機構(gòu)以及相關(guān)增資事項而提出的公司經(jīng)營情況存在不確定性。
但籠罩在公準股份身上的危機并未消散。21世紀經(jīng)濟報道記者統(tǒng)計發(fā)現(xiàn)，今年4月以來，招商證券、山西證券、中銀國際證券相繼退出了公準股份的做市商行列。8月23日，股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告稱，因提供做市報價服務(wù)的做市商不足2家，自8月24日起公準股份暫停轉(zhuǎn)讓。
此外，公準股份還出現(xiàn)了實控人質(zhì)押借款逾期的現(xiàn)象。8月21日，華安證券公告稱，2016年8月，公準股份控股股東、實際控制人韓義文向北京恒泰普惠信息服務(wù)有限公司進行股票質(zhì)押借款的6000萬元到期日為今年8月15日，但截至8月21日，該筆借款尚未還清。
8月23日，21世紀經(jīng)濟報道記者就借款逾期相關(guān)問題致電公準股份董秘宮傳忠，但其表示“不清楚”并拒絕了采訪。
“這種財務(wù)數(shù)據(jù)出現(xiàn)問題的情況在農(nóng)業(yè)類企業(yè)身上比較常見。而此前A股農(nóng)業(yè)企業(yè)財務(wù)造假的案例很多，新三板也不少?！北本┠持行腿绦氯逖芯咳耸扛嬖V21世紀經(jīng)濟報道記者。
5月12日，同為農(nóng)業(yè)類企業(yè)的北旺農(nóng)牧（833278.CC）也曾收到年報問詢函。由于北旺農(nóng)牧報告期內(nèi)第一、第二大客戶均為自然人，且二者的銷售收入分別為2.88億元和9300萬元，合計占全年銷售總額的45.06%，同時這兩名自然人客戶均非其2015年前五大客戶，股轉(zhuǎn)系統(tǒng)要求說明新增自然人客戶的原因、并要求會計師事務(wù)所對自然人客戶銷售收入執(zhí)行的審計程序以及獲取的審計證據(jù)進行說明。
